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[爱兼职]碳税征收中的收入问题

摘要:[爱兼职]碳税征收中的收入问题 当政府将碳税也视为一个筹集收入的工具使用时,就必须考虑 其在税收收入总额中的贡献份额。


2 征税目的的特殊性 本`文-内.容.来.自:中`国^碳`排*放*交^易^网 ta np ai fan g.com

碳税制定的目标就是改善环境,控制污染。碳税的开征对污染地区居民的直接影响当然是有 益的,环境得到改善,提高了当地居民的身心健康水平。但是从长期来看,可能存在两个变 化,会导致低收入者的福利水平下降:

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3、税收收入的政治性

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2、税收收入的专用性 本*文`内/容/来/自:中-国-碳^排-放“交|易^网-tan pai fang . c o m

1 征税对象的特殊性

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从公共选择的视角看,碳税会面临不同部门的影响与干预,收入管 理部门(如国家税务机关或财政部)是基于收入最大化的角度来设计碳税的边际税率,或者 说是在不损害税基的前提下希望能筹集更多的收入,但环境管理部门(如环境保护部门)却希 望边际税率的设计能为污染削减提供有效的激励,因此更希望提高碳税的税率,尽管这可能 会增加税收征收的难度。Oates就认为最终具体方法的实施可能是收入需要和环境目标之 间的妥协。

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虽然碳税在理论上非常优异,但真正实施碳税的国家却并不多 。这是因为从理 论上进行分析,碳税在收入分配方面具有累退性的特征,其基本表现为: 本文+内-容-来-自;中^国_碳+排.放_交^易=网 t a n pa ifa ng .c om

既然基于弥补外部不经济原理的碳税政策就是减少CO2排放量,那也就是在减少碳税的税 基,那么税收收入功能与经济 效率功能就会产生冲突,基于排放削减目的的高税率设计能够较好的实现CO2排 放限制但会导致税基的萎缩,相反,低税率能够持久的筹集收入但却无法有效实现庇古税初 衷。 內/容/來/自:中-國/碳-排*放^交%易#網-tan p a i fang . com

对于碳税而言,政府的立场决定税收收入的整体水平。如果仅仅是作为一种新兴税源的开辟 ,首先需要实现的是税收规模最大化的政策目标;如果将其视为“绿色税收”的一 个途径,则要保持税收收入中性的原则,用碳税来替换那些扭曲性税收,以减少征税的福利 成本,因为这样 不仅约束了对环境损害的经济活动,也使得税制的效率损失进一步降低,会间接导致社会福 利的增加,以实现 “双重红利”的效率目标。

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碳税理论上应该对CO2排放量进行征收,但是由于环境技术监测水平和征管成本的约束, 一般将征税对象确定为化石燃料,用以替代对CO�2实际排放量征收,由于化石 燃料的需求弹性比较低,而且税款直接计入产品价格,所以碳税不像所得税和财产税那样具 有直接调节社会公平的功能,其征收它们对穷人的伤害会更大,具有分配的累退性,这样的 担忧主要是因为碳税会增加能源使用的成本,因为穷人用于类似的支出占其收入会表现出更 高的比例。Robison通过对不同收入阶层的比较分析,发现当污染品在不同收入阶层消费中 都占有一定比例后,环境管制政策的确是呈现累退性的特征。 夲呅內傛莱源亍:ф啯碳*排*放^鲛*易-網 τā ńpāīfāńɡ.cōm

4、税收收入的替代性 本%文$内-容-来-自;中_国_碳|排 放_交-易^网^t an pa i fang . c om

从目前各国的碳税征收过程中,可以发现一般都遵照税收中性原则,即将碳税返还或用于环 境保护方面的投资,而不用于一般性的公共开支。当然,对于类似专用的性的质疑也一直存在,Fullerton就认为这样的处理忽视了税收的经济效率和预算绩效。

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1、税收收入的稳定性

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当政府将碳税也视为一个筹集收入的工具使用时,就必须考虑 其在税收收入总额中的贡献份额。当碳税的财政收入功能被凸现时,就不得不面临以下的考虑:

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